Fiscalité des expatriés français en Thaïlande

Où est imposé chaque revenu ?

Pour un retraité résident fiscal thaïlandais, voici la répartition à retenir. Elle ne remplace pas une vérification de votre situation, mais elle évite les erreurs les plus fréquentes.

Résidence fiscale : France ou Thaïlande ?

Côté thaïlandais, la règle est simple : vous êtes résident fiscal si vous passez 180 jours ou plus en Thaïlande au cours d'une année civile.

Côté français, vous restez résident fiscal si un seul de ces trois critères est rempli : votre foyer ou votre lieu de séjour principal est en France, vous y exercez votre activité principale, ou le centre de vos intérêts économiques y est situé. Piège fréquent : un retraité dont tous les revenus sont des pensions françaises peut être considéré comme résident français au titre de ses intérêts économiques.

Si les deux pays vous considèrent comme résident, la convention franco-thaïlandaise départage, en regardant d'abord où se trouve votre foyer d'habitation permanent. Vendre ou louer votre logement en France, vous installer avec votre conjoint et signer un bail long en Thaïlande pèsent lourd dans ce sens. Être résident thaïlandais ne veut pas forcément dire payer moins : tout dépend de vos revenus.

Les pensions françaises : la clarification de 2026

La France et la Thaïlande ont signé une convention de non-double imposition le 27 décembre 1974. Elle répartit le droit d'imposer chaque catégorie de revenus entre les deux pays.

Le 19 février 2026, l'ambassade de France en Thaïlande a précisé que les pensions françaises, publiques comme privées, restent imposables en France au titre de la convention (articles 18, 19 et 22), et que la Thaïlande doit les exonérer (article 23). Ces pensions n'ont donc pas à figurer dans votre déclaration thaïlandaise, et ne comptent pas pour le seuil qui oblige à déclarer.

Vous devez en revanche pouvoir prouver que ces pensions sont imposées en France. Le justificatif principal est votre avis d'imposition français ; vos bulletins de pension mentionnant l'impôt prélevé peuvent servir en attendant. Une traduction certifiée en thaï peut être demandée. Certaines sources plus anciennes affirment encore que les pensions privées sont imposables en Thaïlande : gardez une copie du communiqué de l'ambassade avec vos justificatifs.

Impôt sur le revenu en Thaïlande

La Thaïlande impose les revenus de source thaïlandaise et, depuis le 1er janvier 2024, les revenus de source étrangère perçus à partir de cette date dès qu'ils sont transférés en Thaïlande, quelle que soit l'année du transfert. L'ancienne tolérance, qui exonérait les revenus transférés l'année suivant leur perception, a disparu. Seuls les revenus perçus avant le 1er janvier 2024 restent exonérés, quelle que soit la date du transfert.

Un projet d'exonération des revenus transférés dans les 12 mois suivant l'année de perception est en discussion, mais il n'était toujours pas entré en vigueur à la date de mise à jour de ce guide : vérifiez son statut avant de planifier vos transferts.

Le barème est progressif : 0 % jusqu'à 150 000 bahts de revenu net, puis de 5 à 35 % au-delà de 5 millions de bahts. Chaque contribuable a droit à un abattement personnel de 60 000 bahts, et les résidents de 65 ans ou plus bénéficient d'une exonération supplémentaire de 190 000 bahts.

Exemple simplifié : un retraité de 67 ans, dont la pension française est exonérée en Thaïlande, transfère aussi des intérêts et dividendes perçus en 2025. Entre l'exonération de 190 000 bahts, l'abattement de 60 000 bahts et la tranche à 0 %, environ 400 000 bahts (un peu plus de 10 000 €) de ces revenus peuvent en principe être transférés sans impôt thaïlandais.

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Vos démarches en Thaïlande

Si vous devenez résident fiscal thaïlandais et que vous transférez des revenus imposables, voici l'ordre des démarches.

1. 1Demandez un numéro fiscal (TIN) au bureau du Revenue Department dont dépend votre adresse, avec votre passeport et un justificatif de domicile.
2. 2Chaque année, déclarez vos revenus de l'année précédente sur le formulaire PND 90 (revenus autres que salariaux), au plus tard fin mars.
3. 3Conservez votre avis d'imposition français et les justificatifs de l'origine de chaque somme transférée (épargne d'avant 2024, pension, revenus de l'année).
4. 4Si vous devez prouver votre résidence fiscale thaïlandaise (banque, administration française), demandez un certificat de résidence fiscale au Revenue Department.

Vos obligations en France

Si vous restez résident fiscal français, vous déclarez vos revenus mondiaux en France, avec élimination de la double imposition pour les revenus imposés en Thaïlande. Vous devez aussi déclarer vos comptes à l'étranger sur le formulaire 3916 : compte bancaire thaïlandais, mais aussi Wise ou Revolut. L'oubli coûte 1 500 € d'amende par compte et par an.

Si vous devenez non-résident, vos pensions françaises restent soumises au prélèvement à la source et vous continuez à déposer une déclaration de revenus de source française. Votre interlocuteur devient le Service des impôts des particuliers non-résidents (SIPNR), gratuit et joignable par la messagerie de votre espace impots.gouv.fr : c'est la meilleure source pour une question précise sur votre situation.

Le visa LTR et les avantages fiscaux

Le visa LTR (Long Term Resident) comporte quatre catégories, aux avantages fiscaux différents.

Les catégories « Wealthy Pensioner », « Wealthy Global Citizen » et « Work-from-Thailand Professional » sont exonérées d'impôt thaïlandais sur les revenus étrangers transférés en Thaïlande. Pour un retraité aisé, c'est l'avantage principal du LTR : il neutralise la règle des transferts de 2024.

Le taux forfaitaire de 17 % concerne uniquement la catégorie « Highly Skilled Professional », sur ses revenus d'emploi en Thaïlande.

Les conditions d'accès au LTR sont élevées (revenus, patrimoine, assurance). Comparez-les à votre situation avant d'en faire le cœur de votre stratégie.

À lire aussi : Le visa LTR en détail

Points de vigilance

Conseils pratiques

Questions fréquentes

Un retraité français en Thaïlande paie-t-il des impôts en France ?

Oui sur ses pensions françaises. Selon l'ambassade de France (février 2026), les pensions publiques comme privées restent imposables en France au titre de la convention de 1974, et la Thaïlande doit les exonérer. Le retraité n'a donc pas à les déclarer en Thaïlande, mais doit garder son avis d'imposition français comme preuve.

Les transferts d'argent vers la Thaïlande sont-ils taxés ?

Depuis janvier 2024, les revenus étrangers perçus à partir de cette date sont imposables en Thaïlande dès qu'ils y sont transférés, si vous êtes résident fiscal thaïlandais. Les pensions françaises en sont exonérées selon l'ambassade de France, et l'épargne constituée avant 2024 reste exonérée quelle que soit la date du transfert.

Comment devient-on résident fiscal thaïlandais ?

En passant 180 jours ou plus en Thaïlande dans l'année civile. Mais la France peut aussi vous considérer comme résident (foyer, activité ou intérêts économiques en France) : la convention départage alors, d'abord selon votre foyer d'habitation permanent.

Combien d'impôt paie un retraité en Thaïlande ?

Souvent peu ou rien. Les pensions françaises sont exonérées selon l'ambassade de France. Pour les autres revenus transférés, un résident de 65 ans ou plus bénéficie d'une exonération de 190 000 bahts, d'un abattement de 60 000 bahts et d'une première tranche à 0 % jusqu'à 150 000 bahts.

Le visa LTR donne-t-il des avantages fiscaux ?

Oui. Les catégories Wealthy Pensioner, Wealthy Global Citizen et Work-from-Thailand Professional sont exonérées d'impôt thaïlandais sur les revenus étrangers transférés. Le taux forfaitaire de 17 % concerne uniquement les Highly Skilled Professionals, sur leurs revenus d'emploi en Thaïlande.