Un retraité français en Thaïlande doit-il payer des impôts en France ?

Cela dépend du type de pension. Les retraites de la fonction publique (fonctionnaire, militaire, enseignant) restent imposables en France quoi qu'il arrive. Les retraites du secteur privé peuvent être imposées en Thaïlande si vous y êtes résident fiscal, selon la convention franco-thaïlandaise de 1974.

Les transferts d'argent vers la Thaïlande sont-ils taxés ?

Depuis janvier 2024, les revenus étrangers transférés en Thaïlande la même année de leur perception sont soumis à l'impôt thaïlandais. Les économies constituées avant 2024 restent exemptées. Cette règle change la donne pour les expatriés qui transféraient leurs économies l'année suivante.

Comment devient-on résident fiscal thaïlandais ?

En coupant véritablement les amarres avec la France : logement vendu ou sous-loué, famille expatriée avec vous, revenus de source étrangère, et moins de 183 jours par an en France. Être résident fiscal thaïlandais ne signifie pas forcément payer moins d'impôts : cela dépend de la nature de vos revenus.

Le visa LTR donne-t-il des avantages fiscaux en Thaïlande ?

Le taux préférentiel de 17 % s'applique uniquement aux catégories 'Work-from-Thailand Professional' et 'Highly Skilled Professional'. Pour les retraités ('Wealthy Pensioner'), l'avantage principal est le visa 10 ans renouvelable et une possible exemption sur les revenus étrangers non transférés.

Fiscalité des expatriés français en Thaïlande

Comprendre votre situation fiscale entre la France et la Thaïlande

Par Cédric · Expatrié en Thaïlande depuis 2014

La fiscalité des expatriés français en Thaïlande est un sujet complexe qui dépend de votre statut de résident fiscal, de la nature de vos revenus, et de la convention fiscale franco-thaïlandaise. Une mauvaise compréhension de votre situation peut entraîner une double imposition ou, pire, une régularisation fiscale coûteuse. Voici les bases essentielles.

Résidence fiscale : France ou Thaïlande ?

Vous restez résident fiscal français si votre foyer principal (famille, intérêts économiques, centre d'activités professionnelles) reste en France, ou si vous y passez plus de 183 jours par an. Si vous coupez véritablement les amarres — logement vendu ou sous-loué, conjoint expatrié avec vous, revenus de source étrangère — vous pouvez devenir résident fiscal thaïlandais. Le statut de résident fiscal thaïlandais ne signifie pas forcément payer moins d'impôts : cela dépend de la nature de vos revenus.

La convention fiscale France-Thaïlande

La France et la Thaïlande ont signé une convention de non-double imposition (CDI) en 1974. Elle détermine quel pays a le droit d'imposer chaque catégorie de revenus.

Les retraites de la fonction publique française restent imposables en France, même si vous vivez en Thaïlande. Les retraites du secteur privé peuvent être imposées en Thaïlande si vous y êtes résident fiscal.

Les revenus fonciers français sont imposés en France. Les dividendes et intérêts peuvent être partagés entre les deux pays selon leur origine.

Impôt sur le revenu en Thaïlande

La Thaïlande impose les revenus de source thaïlandaise et, depuis 2024, les revenus de source étrangère transférés en Thaïlande la même année civile qu'ils ont été perçus. Cette règle, applicable depuis le 1er janvier 2024, change la donne pour les expatriés : si vous transférez des économies constituées en 2024 ou après, elles peuvent être soumises à l'impôt thaïlandais. Le taux marginal thaïlandais est de 35 % pour les hauts revenus, avec un abattement personnel de 60 000 baht (~1 500 €).

Déclarations obligatoires en France

Si vous restez résident fiscal français, vous devez continuer à déclarer l'ensemble de vos revenus mondiaux en France, avec crédit d'impôt pour les impôts payés en Thaïlande. Vous devez aussi déclarer vos comptes bancaires étrangers (formulaire 3916), y compris votre compte thaïlandais. L'absence de déclaration de compte étranger est une infraction passible d'une amende de 1 500 € par compte et par an.

Le visa LTR et les avantages fiscaux

Le visa LTR (Long Term Resident) comporte plusieurs sous-catégories aux avantages fiscaux distincts.

Le taux d'imposition préférentiel de 17 % s'applique uniquement aux catégories 'Work-from-Thailand Professional' et 'Highly Skilled Professional', c'est-à-dire aux actifs qui travaillent depuis la Thaïlande pour des entreprises étrangères.

Pour les catégories 'Wealthy Pensioner' et 'Wealthy Global Citizen', l'avantage principal est le visa lui-même (10 ans, renouvelable) et une potentielle exemption de l'obligation de déclaration de revenus étrangers non transférés.

Le régime LTR est validé par le BOI, mais son interaction avec la CDI France-Thaïlande doit être vérifiée par un conseiller fiscal spécialisé en expatriation.

Questions fréquentes

Un retraité français en Thaïlande doit-il payer des impôts en France ?: Cela dépend du type de pension. Les retraites de la fonction publique (fonctionnaire, militaire, enseignant) restent imposables en France quoi qu'il arrive. Les retraites du secteur privé peuvent être imposées en Thaïlande si vous y êtes résident fiscal, selon la convention franco-thaïlandaise de 1974.
Les transferts d'argent vers la Thaïlande sont-ils taxés ?: Depuis janvier 2024, les revenus étrangers transférés en Thaïlande la même année de leur perception sont soumis à l'impôt thaïlandais. Les économies constituées avant 2024 restent exemptées. Cette règle change la donne pour les expatriés qui transféraient leurs économies l'année suivante.
Comment devient-on résident fiscal thaïlandais ?: En coupant véritablement les amarres avec la France : logement vendu ou sous-loué, famille expatriée avec vous, revenus de source étrangère, et moins de 183 jours par an en France. Être résident fiscal thaïlandais ne signifie pas forcément payer moins d'impôts : cela dépend de la nature de vos revenus.
Le visa LTR donne-t-il des avantages fiscaux en Thaïlande ?: Le taux préférentiel de 17 % s'applique uniquement aux catégories 'Work-from-Thailand Professional' et 'Highly Skilled Professional'. Pour les retraités ('Wealthy Pensioner'), l'avantage principal est le visa 10 ans renouvelable et une possible exemption sur les revenus étrangers non transférés.

Conseils pratiques

✓Un bilan fiscal avant le départ est utile — à condition que votre interlocuteur connaisse les spécificités Thaïlande : convention franco-thaïlandaise, règle des transferts 2024, visa LTR. Posez-lui ces trois sujets dès le premier contact pour jauger son niveau.
✓Documentez toujours l'origine de l'argent que vous transférez en Thaïlande : économies antérieures à 2024, revenus de l'année, héritage, cession immobilière
✓Demandez un certificat de résidence fiscale à l'administration thaïlandaise si vous voulez vous prévaloir de la CDI
✓Le visa LTR peut simplifier votre situation fiscale si votre patrimoine et vos revenus s'y prêtent
✓La déclaration fiscale thaïlandaise (formulaire PND 91) se fait entre janvier et mars pour l'année précédente

Points de vigilance

!Depuis janvier 2024, les revenus étrangers transférés l'année de leur perception sont taxables en Thaïlande — la règle ancienne (épargner puis transférer l'année suivante) ne fonctionne plus
!Ne négligez pas vos obligations déclaratives françaises même si vous vous considérez expatrié
!Les pensions de la fonction publique française (fonctionnaire, militaire, enseignant) restent imposables en France quoi qu'il arrive
!La Thaïlande n'a pas de convention de sécurité sociale avec la France — vos cotisations ne sont pas exportables
!Les informations fiscales changent : vérifiez toujours les règles en vigueur au moment de votre départ